30 秒翻重點

FinFin 翻翻理財幫你先畫重點：遺產稅和贈與稅的免稅額，明年可望調高。依遺產及贈與稅法，消費者物價指數較上次調整累計上漲達 10% 以上，就要依漲幅調整免稅額；截至今年 8 月，累計漲幅已達 11.61%。若以此估算，遺產稅免稅額可望由 1,333 萬元升至 1,488 萬元、贈與稅由 244 萬元升至 272 萬元。不過這只是估算，最終幅度要等 10 月 CPI 公布後，由財政部在年底公告，適用 2027 年起發生的繼承與贈與案件。

發生什麼事：物價漲幅過了 10% 門檻

遺產稅與贈與稅的免稅額會隨物價調整。依遺產及贈與稅法規定，每當消費者物價指數較上次調整時累計上漲達 10% 以上，就要依漲幅調整遺贈稅的免稅額、課稅級距及扣除額。

目前遺產稅免稅額為 1,333 萬元、贈與稅免稅額為 244 萬元，上次調整是在 2022 年。截至今年 8 月，CPI 較上次調整時累計上漲 11.61%，已超過法定門檻。

可能調多少：以 8 月數字估算

若以目前累計漲幅 11.61% 估算：

  • 遺產稅免稅額：調高 155 萬元，至 1,488 萬元。
  • 贈與稅免稅額：調高 28 萬元，至 272 萬元。

依聯合報估算，若贈與稅免稅額調高至 272 萬元，夫妻兩人合計每年可贈與額度達 544 萬元，比調整前多 56 萬元。

至於其他項目，遺產稅及贈與稅課稅級距上次調整為 2025 年，不計入遺產總額及各項扣除額上次調整為 2024 年，目前 CPI 累積漲幅都還沒達到 10% 的調整標準，目前看來主要是免稅額可望調整。

什麼時候定案

財政部表示，實際調升幅度要等主計總處發布 10 月 CPI 後才能確定，並會在年底公告。若確定調整，將適用 2027 年起發生的繼承與贈與案件。

FinFin 觀點

這則新聞的本質是「稅制跟著物價走」：物價上漲，同樣金額的財產實質價值變小，若免稅額不動，等於讓更多人被動繳更多稅。物價連動機制的用意，就是避免通膨悄悄墊高稅負。

對一般家庭來說，最直接相關的是贈與稅的年度免稅額。不過，免稅額只是規劃工具之一，實際影響因每個家庭的資產狀況而異。我們認為，與其因為「明年免稅額會變高」而急著調整安排，不如等財政部年底正式公告的數字，再依自己的資產狀況評估。

你要注意

  • 本文的 1,488 萬元與 272 萬元是依截至 8 月 CPI 漲幅估算，實際金額以財政部年底公告為準。
  • 調整若確定，適用於 2027 年起發生的繼承與贈與案件，實際適用時點以財政部公告為準。
  • 課稅級距與扣除額本次預計不調整，不要誤以為所有遺贈稅數字都會一起變。
  • 贈與、繼承涉及個別資產與家庭狀況，實際規劃宜諮詢專業稅務人員；本文為新聞資訊整理，不構成稅務或投資建議。