30 秒翻重點

FinFin 翻翻理財整理：台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）的租稅優惠有了新進度。財政部次長陳勇勝 10 月 13 日表示，財政部已與金管會達成初步共識，方向是提供免稅優惠，希望鼓勵民眾為自己或孩子存第一桶金；但實際免稅額度、要採列舉還是特別扣除額、何時上路，都還在討論。市場流傳的「每年最高 2.4 萬元」，財政部並未證實，金管會也還沒送出稅式支出評估報告。TISA 本身是以 TISA 級別共同基金為主的長期扣款機制，每月最低 1,000 元。想先弄懂基金怎麼運作、費用怎麼看，可以從基金與 ETF和投資學主題頁開始；如果在比較基金和 ETF 的差別，主動式ETF也值得一起看；想估算長期扣款的效果，可以用定期定額試算。

發生什麼事

陳勇勝 10 月 13 日受訪時說明 TISA 租稅優惠的進度：

  • 已有共識的部分：財政部與金管會達成初步共識，方向朝提供免稅優惠規劃。
  • 還沒定的部分：實際免稅額度、採特別扣除額或列舉扣除額、新法施行日期，都有待進一步討論。
  • 2.4 萬元：他表示初步共識涉及免稅額度，但實際金額仍在討論中。
  • 時程：金管會還沒送稅式支出評估報告，上路時間要看金管會規劃、送立法院及審查等修法程序。

陳勇勝也提到，政府推動 0 到 18 歲成長津貼，也盼鼓勵父母或兒少透過 TISA 儲蓄，在一定期限後獲得第一桶金，用途不設限。

2.4 萬元從哪裡來

工商時報報導，財政部 10 月 7 日對「每年投資本金最高 2.4 萬元」不願表示意見；相關人士指出，2.4 萬元主要是比照保險費扣除額的額度，金融總會先前多次提案 TISA 帳戶免稅，也以每年 2.4 萬元為建議額度。

至於法律上怎麼做，先前討論過兩種方式：修正所得稅法新增免稅額，或修正投信投顧法，由金管會提交稅式支出後草擬修法版本。

財政部態度轉向

工商時報報導，TISA 去年成立時，財政部對免稅採取直接拒絕的態度，認為 TISA 主要能提供手續費等費用減免，而不是稅率減免。這次財政部次長公開表示已有初步共識，是立場上的明顯轉變。

FinFin 觀點

FinFin 判斷：TISA 免稅是加分項，但在額度與上路時間定案前，不該成為現在開始扣款的理由。

目前確定的只有「方向」：財政部與金管會同意朝免稅規劃。額度、扣除方式、施行日期三件最影響你能省多少的事，全都還沒定，連 2.4 萬元也只是比照保險費扣除額的參考值。扣除額的實際效果還要乘上自己的適用稅率，所得稅率越低的人，同樣額度能省下的稅就越少。

對臺灣讀者，真正決定 TISA 值不值得的，仍是基金本身：費用高低、投資標的是否符合自己的期限與風險承受度，以及能不能每月穩定扣款多年。如果你本來就打算長期定期定額，TISA 的低門檻與未來可能的稅負優惠是加分；如果只是為了「可能免稅」而開戶，等規則出來再決定也不遲。

要修正這個判斷，關鍵訊號是金管會送出稅式支出評估報告與修法草案，屆時額度、扣除方式與適用對象才算清楚。

你要注意

  • TISA 租稅優惠仍在研議，本文內容不代表最終制度，正式內容以金管會公布及立法院審議結果為準。
  • 2.4 萬元為媒體與業界引述的參考額度，財政部尚未證實。
  • 基金投資有虧損風險，免稅優惠不會改變基金淨值可能下跌的事實。
  • 扣除額能省多少稅，取決於個人適用稅率與申報方式。
  • 本文為市場資訊整理，不構成個人化的投資或稅務建議。