30 秒翻重點

FinFin 翻翻理財整理：台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）的租稅優惠，從 10 月中旬財金部會的「初步共識」，走到行政院 10 月 22 日拍板方向。金管會的規劃是：本人、配偶與受扶養未成年子女，每人每年提撥到 TISA 專戶並投資選定 TISA 基金的金額，在 2.4 萬元內可以從綜合所得總額減除；年滿 60 歲後提領、或持有滿 30 年，提領免稅。代價是綁長期：不符合條件就提前提領，歷年提撥的合計數要併回提領那一年的所得課稅。TISA 的投資標的是 TISA 級別共同基金，想先弄懂基金怎麼收費、怎麼挑，可以從基金與 ETF主題頁和投資學入門開始；如果還在比較基金和 ETF 的差別也值得一起看。上一階段的討論過程，可以回顧TISA 免稅優惠財金部會初步共識；想估算每月扣款長期累積的效果，可以用定期定額試算。

發生什麼事

金管會 10 月 22 日在行政院會以臨時動議報告 TISA 新階段制度，行政院當天拍板 3 項租稅優惠方向。金管會表示已和財政部就第二階段 TISA 租稅優惠取得修法共識，規劃內容如下：

  • 提撥可減除所得：本人、配偶及受扶養未成年子女，每人每年提撥到 TISA 專戶、且投資於選定 TISA 基金的金額，在 2.4 萬元額度內，可從當年度綜合所得總額中減除。
  • 提領免稅條件：參考勞工退休金條例精神，年滿 60 歲後提領可免稅；持有專戶期間滿 30 年也可免稅。
  • 特定事由比照：專戶所有者遭遇死亡、罹患重大疾病或重大變故等特定事由，也可比照免稅。
  • 提前提領要補稅：不符合上述條件就提領，歷年提撥金額的合計數會併入提領年度所得課稅。

什麼時候上路

這套優惠要透過修正證券投資信託及顧問法納入。金管會接下來要研擬稅式支出評估報告、舉辦公聽會，修正草案報行政院審議通過後，再送立法院審議。

金管會表示力拚明年完成修法、後年報稅時適用。金管會副主委莊琇媛說明，目前正在做稅式支出評估，若財政部沒有意見，還要送行政院審查，之後才進入立法程序。

TISA 目前的樣子

金管會從 114 年 7 月推動 TISA 第一階段，採基金先行，由投信發行 TISA 級別基金；實施一年多，TISA 帳戶開戶數已超過 27 萬戶。TISA 級別基金每月最低申購門檻是 1,000 元。

FinFin 觀點

FinFin 判斷：TISA 的稅優更像「退休專戶」而不是「免稅零用金」，最大的成本是提前提領的補稅。

這次規劃有兩個面向。前端每人每年 2.4 萬元內可減除所得，後端要 60 歲以後、或持有滿 30 年提領才免稅；不符合就提領，是把「歷年提撥的合計數」一次併回提領那年的所得。換句話說，前面省下的稅，等於用「把錢長期鎖住」換來，中途想用錢的人，可能要在同一年補回多年累積的額度。

對臺灣讀者，這套設計最適合本來就打算長期定期定額、手上已有緊急預備金的人；未來幾年可能要動用這筆錢買房、進修或周轉的人，不宜只因為可以減除所得就把錢放進去。家庭成員各有額度，也代表有扶養未成年子女的家庭可用額度較多，但子女帳戶同樣適用長期持有的條件。

要修正這個判斷，關鍵是修法草案的細節：提前提領的課稅方式、能否部分提領，以及「重大變故」怎麼定義，都會決定這筆錢實際被鎖得多緊。

你要注意

  • 目前只是金管會的初步規劃與行政院拍板的方向，仍須完成稅式支出評估、公聽會、行政院審查與立法院修法，額度與條件可能調整。
  • 金管會的目標是明年完成修法、後年報稅時適用，今年與明年提撥的金額能否適用，要看最後通過的條文。
  • 可減除的是提撥並投資於「選定 TISA 基金」的金額，基金本身仍有淨值波動，租稅優惠不代表投資不會虧損。
  • 減除所得能省下多少稅，取決於個人的綜合所得稅適用稅率，所得越低的人實際節稅效果越小。
  • 本文整理公開資訊，不構成個人化的投資或稅務建議。